Как вывести прибыль из тайской компании-владельца виллы: правила дивидендов и налог 10%

Может ли иностранный акционер просто забрать деньги из тайской компании, которой принадлежит вилла? Не свободно. Деньги выходят из компании как законный дивиденд (или как возврат реального займа акционера), а не как неформальный перевод. У дивидендов есть условия по Гражданскому и торговому кодексу (ГТК) и налоговые последствия по Налоговому кодексу. О структуре: компании 49/51.

Правовые условия выплаты дивидендов

• Только из прибыли (ст. 1201 ГТК) — дивиденд объявляется только решением общего собрания и выплачивается только из прибыли. При наличии убытков их нужно сначала покрыть. Директора могут выплатить промежуточные дивиденды, если прибыль это оправдывает.
• Резервный фонд (ст. 1202 ГТК) — при каждой выплате компания обязана направлять в резерв не менее одной двадцатой (5%) прибыли, пока резерв не достигнет одной десятой (10%) капитала либо большей доли, если так предусмотрено уставом.
• Собрание и документы — практики называют основанием выплаты решения совета директоров и акционеров с письменными протоколами; именно эти документы запрашивают банки при переводе дивидендов за рубеж.

Компания, которая лишь владеет виллой и не получает аренды, обычно не имеет прибыли, а значит, часто нечего законно распределять. Расходы такой компании тогда финансируют акционеры — здесь появляются займы и уставный капитал.

Налог на дивиденд

• Налог у источника — обычно называемая ставка на дивиденды тайского источника составляет 10% как для резидентов-физлиц, так и для нерезидентов. Компания удерживает налог и перечисляет его в налоговую.
• Соглашения — соглашение об избежании двойного налогообложения может изменить ставку или распределить права на налогообложение, но льготы требуют документально подтверждённых налогового резидентства и бенефициарного владения. Не рассчитывайте на сниженную ставку автоматически.
• Резиденты-физлица — при определённых условиях могут претендовать на зачёт по ст. 47 bis Налогового кодекса; уточняйте у бухгалтера.
• Налог на родине — страна получателя может обложить дивиденд дополнительно с зачётом тайского налога по своим правилам.

Практические моменты для владельцев вилл

• Сначала документы — решение, утверждённая отчётность и налоговые справки должны быть до перевода денег за рубеж; сообщается, что к переводам свыше примерно 50 000 долларов США прилагаются валютные формы.
• Связь с годовой отчётностью — дивиденды опираются на проверенную и поданную отчётность; см. годовые обязанности: аудит, собрание, подача.
• Выручка от продажи — другое — продажа виллы или акций влечёт иные налоги; см. продажа компании с виллой и вывод выручки от продажи.
• Аренда — доход от аренды сначала облагается на уровне компании; см. соглашения об избежании двойного налогообложения и арендный доход.

Вывод: дивиденды — регулируемый и облагаемый налогом канал, требующий реальной прибыли. Маршрут выхода лучше обсудить с бухгалтером до создания структуры, а не после. Только общая информация; ставки и положения соглашений меняются.